內控培訓學習心得3篇 內控培訓：從徹底瞭解到深入實踐

本文主題為“內控培訓學習心得”，旨在分享內控培訓的知識和經驗，深入探討內控管理中的重要問題，並提供實用建議和解決方案。通過學習內控培訓，可以有效提高企業風險管理水平，保障企業的持續健康發展。

第1篇

近年來，會計信息失真的情況愈演愈烈，在世界範圍，重大會計信息失真現象也呈上升趨勢，如“巴林銀行”、“安然事件”等。這一系列公司財務醜聞及國內以銀廣夏、鄭百文為代表的上市公司會計作假事件引起了我國學界對內部控制問題研究的重視。在我國，內部控制的理論和實踐也得到了空前的發展。

儘管我國在內部控制規範建設上做出了一定的努力並取得了一定的成果。但是存在的問題仍不容忽視。我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系，我國企業內部控制普遍薄弱，尚處於內部控制發展過程中的初級階段，在其內部控制工作中還存在經營效率不佳；會計信息質量不高；支出失控，潛在虧損增加；違法違紀現象時常發生等問題。

任何實踐都需要相應的理論為之指導，然而從現有的研究看，對於內部控制的理論研究存在封閉化、理論貧困化的狀況，這與內部控制的本質要求以及實踐作用很不相稱。

1、內部控制理論框架滯後。20世紀90年代，美國著名的coso報告提出了內部控制整體架構理論，指出內部控制主要由控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監督五項要素構成。這是目前國際上比較流行的內部控制理論。但是我國在會計規範、獨立審計準則中尚未接受這一觀點。我

國的獨立審計準則採用的是傳統的三要素觀點：控制環境、會計制度、控制程序。五要素在我國的會計制度、獨立審計制度中都尚未引入。五要素是內部控制理論的新近研究成果，由於其具有明顯的先進性，許多國家的理論界、各種準則制定機構、大中型企業都已接受這一觀點，並按其對準則及內部控制實務進行了修改和改造，這是內部控制發展不可逆轉的趨勢。我國在內部控制理論研究上的滯後性，勢必會影響內部控制實務的發展。

2、傳統理論限制，目標定位侷限。內部控制的定義首先由審計界提出，傳統的內部控制理論也通常在會計和審計領域研究。從內部控制理論的發展（內部牽制-內部控制系統論-會計控制與管理控制-內部控制要素論-內部控制結構論-

內部控制風險論）來看，內部控制的定義及其理論研究，更多地服從於獨立審計實務的需要。如此之弊端就是大大限制了內部控制研究的視野。若要使內部控制真正成為公司的一種基礎性制度，內部控制理論必須首先打破侷限於會計與審計領域的傳統認識，從整個社會與組織運行高度來重新審視內部控制原理。

coso報告將內部控制的目標定位於：財務報告的可靠性、經營的效率效果以及法律法規的遵循性。而我國內部控制的定位主要還是侷限於保證業務活動的有效進行，防錯糾弊，保證會計資料的真實、合法與資產的安全和完整方面。這種目標定位的相對低調雖然與我國現實的經濟發展和企業狀況確實相符合，但從長遠來看，隨着經濟的不斷髮展和企業狀況的不斷改善，應有適當的前瞻性與發展性，目標定位應有相應的提高。

從西方內部控制理論的發展中可以看出，政府的推動對內部控制發展有重要的影響。內部控制體系的建設有着廣泛的社會性。政府必須重視內部控制制度建設，尤其是具有指導和強制意義的內部控制規範建設，加快制定我國完整的內部控制規範體系。

我國在內部控制規範建設上已做出了一定的努力並取得了一定的成果，20xx年6月財政部發布的作為新《會計法》配套措施的《內部會計控制規範——基本規範（試行）》和《內部會計控制規範——貨幣資金（試行）》，之後，相繼發佈了《內部會計控制規範——採購與付款（試行）》、《內部會計控制規範——銷售與收款（試行）》和《內部會計控制規範——工程項目（試行）》等規範性文件。然而這些文件還未涉及公司經營管理所有方面的內部控制，我國目前尚未正式提出權威性的內部控制標準體系。由於用於規範公司內部控制工作的法律法規不健全，對內部控制內容的認定、操作程序與方法的規範沒有一個統一的標準，使企業在實際工作無法準確地進行操作，這也極大地限制了內部控制的發展。

內部控制評價是對內部控制制度的完整性、合理性和有效性進行分析和評定的工作。任何有利於經濟發展的措施的執行，都需要有外力的推動與監督。國際上內部控制制度比較完善的國家和地區，大都通過立法的形式要求企業對外界出具內部控制狀態的報告，有些國家還要求註冊會計師對內部控制情況進行審計，

並出具審計報告，目前，我國內部控制規範分別由不同部門頒佈，對內部控制的目標定位、內容範圍不統一，導致其評價標準也不一致。由於我國缺乏一套完整的內部控制評價標準，造成內部控制評價流於形式。為了推動內部控制的發展，必須建立有效的內部控制評價機制。

1、借鑑國外經驗，探索內部控制新框架。目前，由我國內審協會頒佈的《內部審計具體準則第5號——內部控制審計》採用了coso報告提出的'內部控制整體架構理論的內控五要素觀點，即控制環境、風險管理、控制活動、信息與溝通、監督等。這不能不説是我國在內部控制發展上的一大進步，準則採用五要素觀點能夠從一定程度上促進內部控制實務的進步。但是我國在會計規範、獨立審計準則中尚未接受五要素觀點，我國的獨立審計準則採用的是傳統的三要素觀點。我國應該儘量吸收和借鑑coso報告的研究成果，儘快採用五要素觀點，和國際慣例接軌。各個企業也應積極借鑑五要素觀點建立健全自身的內部控制。

2、準確定位內部控制目標。內部控制的理論研究要開創新視野，突破會計和審計領域的研究，應該與經濟學和管理學結合起來研究。在經濟學中，內部控制和公司治理緊密相連，只有把內部控制置於公司治理這一廣闊空間中去研究才能更具有意義。在管理學中，與會計審計意義上的內部控制相比，管理學意義的內部控制包含的範圍更廣、職能更多、作用更大，幾乎是管理控制的同義詞。 我們不僅需要借鑑國際上有關內部控制的目標定位，同時也需要立足我國的現實，從改善我國企業現狀和完善公司治理的角度出發，既遵循適當的前瞻性與發展性，又要考慮規範的穩定性與可操作性。因此，內部控制研究應該運用豐富的公司治理理論並以管理控制口徑來定位，只有這樣才能取得突破性的進展，並形成有效指導內部控制實務的理論成果。

為了推動內部控制的發展，我國政府應該積極推動內部控制規範建設的步伐。在內部控制規範建設過程中，應該注意以下問題：

1、成立專門的內部控制研究委員會。我國應該參照美國的coso委員會成立一個專門的具有廣泛代表性的聯合研究委員會，充分吸納了各界的觀點和建議。

2、制定包括公司經營管理所有方面的完整的內部控制規範。目前我國所頒佈的內部控制規範還僅侷限於內部會計控制規範，還未涉及公司經營管理所有方面的內部控制，以後還要陸續出台實物資產、對外投資、籌資活動、成本費用與公司擔保行為等項規範。這些內部控制標準體系的建立必將對規範公司管理產生深遠影響。

3、相關內部控制規範之間內容銜接要一致。但我國目前頒發的若干內部控制規範相互之間，內容不銜接甚至存在衝突，從而導致內部控制設計及其評審，缺乏統一的依據。因此，我國在制定內部控制規範的過程中一定要注意這個問題。

根據評價主體不同，內部控制評價可分為註冊會計師執行的內部控制評價和內部審計人員執行的內部控制評價。根據這兩部分，我國在完善內部控制評價的過程中應注意以下內容：

企業應進行內部控制自我評價。企業要充分發揮內部審計的作用，可試行定期或不定期地進行控制自我評價，以便經常發現和解決內部控制過程中出現的問題。

在內部控制評價會考慮使用經濟數量分析方法。結合傳統評價方法，進一步對內部控制進行經濟數量分析，建立一套能從總體上反映內部控制的評價指標體系。

制定統一科學的內部控制評價標準。投入一定的人力、物力、財力，儘早建立一套完整的、公認的內部控制標準，使內部控制評價有章可循。

第2篇

經9月12日和9月26兩個下午的內控培訓，通過培訓老師對內控知識的講解和案例的分析，使我對企業內部控制有了全面認識。企業內部控制是一整套完整的體系，它由組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、採購業務、資產管理、銷售業務等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業內部控制正常運行的必要條件。現將本人對這次培訓談談自己的看法和體會：

(一)對內部控制內涵的正確認識。在沒有接受培訓之前，我認為內部控制就是制定企業規章制度，內部控制主要是會計和審計部門的工作，內部控制就是為了防止貪污舞弊。直到培訓老師開始介紹內部控制時，我才發現之前對內部控制的認識是不當的。所謂內部控制，從靜態角度講，就是企業為了確保會計信息可靠、企業資產安全和完整、經營效率之提高，以及各種法規制度的有效執行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執行，以及實現其會計信息可靠、企業資產安全、經營效率提高、有關法規得以執行等管理目標的過程。

(二)所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿於業務操作的始終;其二，它是無處不控的——與業務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現內控優先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執行內部控制才是至高無尚的;其四，它是無事不控的'——小業務要控，大事

情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。

如何完善內控體系？首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果説設計構造不易，那麼有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恆孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上説，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。

增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。

增強自律意識，從重點對象看，就是要增強各級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業務發展與內控建設兩手抓，效益與守規兩手抓，做自律的表率。不能出“現管理層凌駕 ”現象。

增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業務再忙不忘學習規章制度;通過學習，要教育每位員工知道該做什麼，不該做什麼，從而有的放矢開展各項業務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標杆，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度於不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。

綜上所述，通過對內控制課程的學習，使我在今後的工作中，增強責任意識是重點，更要不斷的學習新的知識，不斷的充實自己，因企業規模越來越大，對於我來説是一個新的挑戰，所以我更要有積極的工作態度，對待每一項工作都要有主動意識，不管在工作中會遇到什麼樣的問題，都要想方設法解決問題，來完成任務。

建議：對於公司，由於是貿易型企業向製造型企業轉型，沒有生產運行管理部門，下屬企業生產管理水平參差不齊，建議通過內部審計這一手段，對生產運行提出要求，使得下屬企業在生產管理上提高到一定水平。

第3篇

合規運營是銀行穩健運行的內在要求。也是防範金融案件的基本前提，是每一個員工必須履行的職責，同時也是保障自己的切身利益的有力武器。通過開展“內控與合規建設”活動，作為一名櫃員，我對合規有了更加深刻的認識。合規操作涉及農行各條線、各部門、覆蓋農業銀行的每一個環節，我們必須將合規意識滲透到每一名員工，使其明確合規經營的重大性及緊迫性。通過此次活動，結合我平時在工作中的實際情況。對職業道德誠信、合規操作意識和監督防範意識有了更深一層的認識。現就學習活動心得體會做如下幾點總結：

一、要做好政治思想和職業道德教育，樹立正確的人生觀、價值觀，自覺抵制腐朽思想的侵蝕。

嚴於守紀做到警鐘常敲，預防針常打，做好監督管理，健全要害崗位，重要環節輪崗，異地交流制度相互制衡機制。

二、提高自身業務素質，加強風險防範意識。

合規的`貫徹執行是以金融業務知識為基礎。合規制度的每一個項目，我們都可以從金融業務知識中找到答案，應該説加強自身業務素質的培養，就是從源頭上認識合規文化，所以要自覺學習業務，認真按操作規程辦理業務，真正履行職責。

加強“三查”制度的落實，事前調查，結合本網點的具體情況，合理結構，優化手續，以促進辦理前的規範化，嚴格適中審查環節、對不符規定的一律給予退回。保證在事中環節不存在隱患和出現漏洞，事後整攻放在最後，關注業務的事後情況，如發現不良事態苗頭，及時採取措施，化解風險。

總之，通過這次合規教育活動，使我找到了自我正確的價值取向與是非標準，找到了工作立足點，增強了合規辦理和合規經營意識。通過對相關制度的深入學習，對提高自己的業務素質和執行制度的自覺性有了更高的要求，增強了識別和控制業務上的各種風險的抵禦能力，積極規範了操作行為和消費風險隱患。樹立了對農行工作的信心，增強了維護農行利益的責任心和使命感。