加強內部管理有何意義3篇 內部管理的重要性：提升企業效率與發展

加強內部管理對於企業的發展具有重要的意義。良好的內部管理能夠提高組織效率，簡化決策流程，增強員工歸屬感和凝聚力，促進企業文化建設，從而為企業創造更加穩健和可持續的發展環境。因此，加強內部管理是企業長期成功的基石之一。

第1篇

常用的定義是企業內部控制是指一個單位為了實現其經營目標，保護資產的安全完整。保證會計資訊資料的正確可靠，確保經營方針的貫徹執行，保證經營活動的經濟性、效率性和效果性而在單位內部採取的自我調整、約束、規劃、評價和控制的一系列方法、手續與措施的總稱，簡稱為企業內控。

內部控制起源於上世紀三十年代，在1934年美國的《證券交易法》中首先提出了“內部會計控制”。2001年底以來美國安然、世通、施樂等大公司的一系列會計醜聞被曝光後，2002年美國頒佈了《薩班斯—奧克斯利法案》要求美國的上市公司必須建立內部控制體系。

我國的內部控制發展較晚。直到2008年和2010年，我國財政部、證監會、審計署、銀監會和保監會五部委聯合釋出了《企業內部控制基本規範》和《企業內部控制配套指引》，共同構成了我國企業內部控制規範體系。內控規範的釋出是中國在公司治理方面的一個重要里程碑，體現了中國經濟與全球經濟的進一步接軌和整合。企業對於內部外部的風險可以得到更系統有力的控制。內控規範為中國企業建立內部控制體系提供了一個標準的框架，在理念、實施和制度層面為企業提供了基礎，即解決了什麼是內控的問題，又解決了怎樣開展內控的問題。

第2篇

企業內部管理制度是管理現代化的必然產物，它貫穿於企業經濟活動的各個方面，一個健全的內部管理制度不僅可以增強企業的管理機制。提高企業的管理功能，同時也能幫助企業提高經營管理水平，提高經濟效益，以達到“增收節支，事半功倍”的效果。由於近年來我國內部管理制度研究起步較晚，許多企業內部管理基礎較薄弱，還存在許多問題。國內外實踐證明。凡經濟效益好、競爭能力強、有發展後勁的企業，大多建有一整套完備的內部管理制度並嚴格貫徹執行。所以，建立並嚴格執行企業內部管理制度，不僅有利於企業的資源合理配置，有利於保護財產物資的安全完整，有利於建立崗位責任制。有利於提高經濟效益。而且更能防範和發現企業內部和外部的違規、違法行為。

一是企業領導對內部管理的意義認識不足。一些領導認為內部管理是一種既浪費財力，又浪費人力的管理形式，投資後回報一時難以市場計算，投入的控制成本不能帶來明顯的控制效果，因而不重視內部管理的組織建設、人員配備、資金投入等。

二是內部管理制度監督不力。有些企業雖然建立了內部管理制度系統，但企業不重視內部管理，缺乏必要的監督執行機制，使得該系統形同虛設。

三是內部管理人員的素質良莠不齊。內部管理人員的素質不符合崗位的要求，缺乏經過正規培訓的內部管理人員，很多內部管理人員在政治和業務素質上不能達到實施內部管理人員素質的要求。

四是內部審查制度不完善。長期以來，由於對內部審查不重視，很多企業沒有內部審查人員，有的企業雖有，是安排外行來充數，有的企業內部審查由財務人員兼職，出現自己審計自己的現象，沒有真正發揮審計的作用。還有的企業把內部審計看作是一種複核機制，將管理的有效性體現在懲罰力度上，以罰代管等人為內部管理。

一是健全並完善內部管理。內部管理是企業內部為了保護資產的安全、完整，提高會計資訊質量。確保有關法律法規和規章制度及企業經營管理方針政策的貫徹執行，避免或降低各種風險。提高經營管理效率，實現企業經營管理目標而制定和實施的一系列管理方法、措施和程式，是企業內部一種特殊形式的管理制度。

內部管理的內容非常廣泛，從橫向看，涵蓋企業內部的各個部門、各璜業務。從縱向看，涉及各個部門的各個崗位、每個員工及各項業務的每個環節。從內部管理的工作範圍看，包括管理制度、會計制度和內部審計制度等。只要存在經營活動和經營管理，就需要建立健全一個有效的內部管理制度，同時，內部管理是一個動態的發展過程，在實踐中不斷完善，形成一個相對獨立和完善、科學的管理系統，但還應注意與相關法規的協調統一。

二是抓住內容的關鍵點，實行重點管理。嚴謹的內部管理要對企業的各個方面實行全方位的有效管理，但因內部管理的環節很多，不可能面面俱到。事實上，抓住了關鍵點，也就抓住了內部管理的全域性，所以，重點應放在避免和減少效率低下、違法亂紀事件的發生上。選擇關鍵管理點的能力是管理工作的一種藝術，有效和管制在很大程度上取決於這種能力。因此，要對企業經濟管理的重要方面、重要環節實行重點管理，企業內部管理關鍵點主要有三個方面：一是資金管理。對企業資金的籌集、排程、使用、分配等實行嚴格管理，防止資金的體外迴圈。二是成本費用管理。對企業的各項成本費用支出實施嚴格的監督，防止舞弊行為。三是權利管理。對各級經營環節、經濟活動操作者的權利實施有效監控，防止權利亂用，造成經濟損失。

三是提高內部管理人員的素質。對內部管理人員的素質要求，不僅要有很強的業務素質，而且要有過硬的政治素養，要真正擔當起內部管理的重任必須更新知識，將財務、會計、投資、金融、市場、營銷、法律、材料、資訊等多方面的知識進行融合，提高操作和協調工作能力。企業及主管部門要經常對內部管理人員進行業務培訓、考核。建立獎懲制度，對不能勝任的人員及時調離，以確保內部管理人員的素質。

四是企業負責人應重視企業的內部管理。內部管理成敗取決於企業職工的管理意識和行為，而企業負責人內部管理的自覺意識和行為又是關鍵。從理論上講，內部管理本身也有侷限性，其中主要是企業最高領導人管理的隨意性或相互串通，搞內部人管理。因此。提高企業單位負責人自覺執行內部管理的意識顯得尤為重要，今後在制定內部管理環節要有不同的權利授予。使內部管理制度得以有效的執行。只有這樣，才能使企業由上而下共同執行內部管理的要求，從而推動企業內部管理制度的健康發展。

五是加強審計管理。檢查內部管理制度是否被切實有效地執行。內部管理就必須被監督，一方面是由各企業內部審計機構來監督，充分發揮內部審計的職能，對管理制度和會計管理進行調查。評價制度執行的效果及實施的有效程度，從而保證內部管理制度更加完善嚴密；另一方面應有外部具有一定資格的中介機構或政府指定的財政、審計部門來監督、檢查內部管理的執行情況。

第3篇

?摘要】內部控制是企業實現管理現代化的需要。在現代化生產條件下，一方面要對內部活動進行相互牽制，另一方面也要提高辦事效率，加強各環節間的聯絡，這就要求有嚴密的內控制度，使企業管理當局及時準確瞭解情況，並以制度為基礎統籌安排全域性。

內部控制是社會經濟發展到一定階段的產物，是現代企業管理的重要手段。內部控制概念是1992年美國防止虛假財務報告全國委員會正式定義的：內部控制是一個要靠組織的董事會、管理層和其他員工去實現的過程，實現這一個過程是為了合理地保證經營的效果性和效率性、財務報告的可信性、對有關法律和規章制度的遵循性。

內部控制實際上就是單位為了提高經營管理效率，保證資訊質量真實可靠，保護資產安全完整，促進法律法規有效遵循和發展戰略得以實現等而由單位管理層及其員工共同實施的.一個權責明確、制衡有力、動態改進的管理過程。有些企業經營失敗，會計資訊失真等情況的發生，在很大程度上都與企業內部控制的缺失有關。因此，完善企業內部控制制度，保證會計資訊質量，對於完善公司治理結構和資訊披露制度，保證投資者合法權益有著極其重要的意義。

內部控制是企業實現管理現代化的需要。在現代化生產條件下，一方面要對內部活動進行相互牽制，另一方面也要提高辦事效率，加強各環節間的聯絡，這就要求有嚴密的內控制度，使企業管理當局及時準確瞭解情況，並以制度為基礎統籌安排全域性。

內部控制是提高企業效益的途徑。在競爭日益激烈，競爭規則日益規範的今天，一個企業要想獲得生存，謀得長遠發展，首先要具有自我調整和自我改造的能力，還要能夠排除干擾和具有及時應變的能力，同時企業的道德操守、遵守共同的遊戲規則是企業能夠參與到競爭中的起碼條件。另外充分調動起員工的積極性、主動性和創造性，使企業具有活力也是很重要的因素，這就要求企業要建立起約束和激勵機制，兩者都離不開有效的內部控制。

一般說來，一項好的內部控制制度，應該達到以下標準：控制觸及企業經營的各個環節和各個方面，不留下控制死角，也就是說企業的各項管理活動均應納入內部控制範圍；內部控制制度要有很強的可操作性，也就是說內部控制制度作為一種制度要能真正成為企業管理者的行為規範，便於操作；控制程式規範，過程控制要受到特別重視，也就是說內部控制要形成科學的機制，尤其是把對經營管理過程的控制放在突出的地位，通過控制能防患於未然；具有良好的控制效果，內部控制的功能得到有效的發揮。

從目前企業內部控制制度的實踐操作來看，要達到上述標準，實施有效的內控，必須要解決的有以下四個難點：

首先，如何把握授權的度。企業經營管理是一個複雜的系統工程，保證這個系統的正常執行合理授權是必然的。對於企業法定代表人，既要保證其經營決策的獨立性和權威性，又要保證其經濟行為的效益性和廉潔性，權力的度量界定是關鍵。現如今一些企業出現重大經濟案件，基本上均是授權不當引起的，是授權過多、權力過大且控制不力的惡果。授權無“度”，將直接制約內部控制效能的發揮。所以，不管那個環節在具體授權時，要準確掌握授權的度，這樣才能保證經營決策有效運作、管理制度有效貫徹、權力制衡得到落實。

其次，如何提高被控物件的授控度。 有效的內控制度是對企業經營的所有環節和從事經營管理活動的所有個人實施全方位控制。這裡存在一個控制與反控制的問題，現在不少企業內部控制制度形同虛設，舞弊行為時有發生，提高被控物件的受控度顯然成為了內部控制實施中的一個難點。一般而言，內部控制的物件是企業的權力操縱者，是對權力的操縱者權利的約束，也是對權力操縱者之間的權力制衡。這種獨特的控制物件決定了提高授控度的艱鉅性。提高被控物件的授控度關鍵有兩點：1是內部控制制度的科學性，2是主要決策者的受控程度。就目前的經濟管理現狀來看，提高被控物件的授控度任重道遠。

再次，如何提升規範控制程度。提起內部控制制度，人們往往想起會計工作崗位，在設定上管錢的不管賬，管報銷的不管稽核等，其實內部控制制度的內容極其豐富，涉及到企業經營管理的所有方面和所有環節。對於一個複雜系統工程的控制，不能靠人治，也不能靠簡單的出納控制、財務管理來實現，而是靠一套科學規範的內部控制制度，用制度來規範管理的行為，讓管理者在從事經營管理活動中，知道幹什麼、怎麼幹，按照規定的程度來完成工作任務、接受規定的控制管理，這無疑又是一個難點。

最後，如何提高控制人員的熟練程度。企業內部控制制度的中心是財務會計控制，承擔內部控制職責的主要是財會人員，因此，財會人員要能真正擔當起內部控制的重任，更新知識，提高操作能力就顯得刻不容緩。科學的內部控制制度是企業經營管理各個環節實施有效監控的制度，它突破了財務會計的工作範疇，超越了財務會計的知識領域，是投資、金融、市場、營銷、法律、材料、資訊等多方面知識的融合，沒有相應的知識支援，內部控制不可能完全到位。同時內部控制需要有相應的組織、指揮和協調工作能力，培養這樣的“全才”，顯然需要很長的過程。

1、從完善公司內部治理結構入手。作為內部控制的環境因素是最重要的因素，內部控制完善首選應從完善公司內部治理結構入手。在實際工作中，不論是經營者超越制度行使職權、人力資源政策的隨意性還是內部監督不力，甚至是資訊溝通中存在問題，歸根結底都可以在企業沒有建立科學的內部治理結構這一事實中找到原因。

2、加強單位負責人的自覺控制意識。內部控制成敗如何取決於企業員工的控制意識和行為，而單位負責人內部控制的自覺意識和行為又是關鍵。從理論上講，內部控制本身也有侷限性，其中主要是單位最高領導人控制的隨意性、搞內部人控制。因此，提高單位負責人自覺執行內部控制的意識顯得尤為重要。

3、企業必須重視對內部控制制度管理人員的選用。內部控制制度設計的再完善，若沒有稱職的人員來執行，也不能發揮作用。企業的用人政策直接影響著企業能否吸收有較高能力的人員來執行內部控制。要杜絕賬戶設定的不合理、紀錄不真實的情況、發揮會計控制的職能作用，則必須重視對內部控制管理人員的選用和培訓，提高財會人員的素質，定期進行考評，獎優罰劣。

4、強化內部管理和資金運動過程控制。在會計核算方面，審批崗位、出納崗位、記賬崗位、稽核崗位實施職務分離；在物資管理方面，審批崗位、採購崗位、記賬崗位、保管崗位實施職務分離；在銷售方面，銷售業務崗位、稽核崗位、統計崗位、記賬崗位實施職務分離；同時對部門之間的協調、牽制以及實物盤點等也應作出相應的規定。

5、發揮內部審計機構的作用。內部審計是強化內部控制的一項基本措施，內部審計工作的職責不僅包括稽核會計賬目，還包括稽查評價內部控制是否完善，並向企業最高管理部門提出報告，從而保證企業的內部控制更加完善。就內部控制而言，內部審計人員有著極其重要和特殊地位，內部審計應當成為企業內部控制的主要力量。在新形勢下，內部審計應當加強其獨立性和權威性，在企業最高管理層的直接領導下，獨立於有關部門的經濟活動之外，對經濟活動進行稽核檢查，並提出改進意見和建議。

6、提高企業的資訊化程度，引入企業資源計劃技術。

企業管理系統經歷了管理資訊系統、物料需求計劃後，目前更為成熟的應是企業資源計劃系統：該系統包括了財務預測、生產能力綜合、資源排程等方面內容，可以配合企業實現全面質量管理、生產資源排程管理控制及輔助決策功能，成為企業進行生產管理及決策的平臺工具。根據庫存數量和預先規定的成本資料，隨時核算庫存價值，這樣就可以有效進行迴圈盤點。隨時發現問題解決問題，從而保持庫存紀錄的準確性，減少年終盤點的工作量，甚至取代年終盤點。