應收工作總結8篇

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應收工作總結篇1

隨著烏鎮景區酒店業務的增加，工作量和工作難度也隨之上升；回顧這半年來的工作，既有壓力和曲折，也充滿機遇和挑戰，通過自身的調整和完善，不斷提升服務質量和管理水平，在財務部領導的關心和指導下，我的財務管理水平有了長足的進步，各項工作也漸入正軌。對於20xx年上半年度的工作，我主要做以下總結：

一、梳理工作流程，明確崗位職責。

在領導的指導下，酒店板塊對財務工作流程進行了梳理，明確了崗位職責。加強完善了日常財務管理流程，完善了財務資訊反饋的準確性、及時性、有用性；在酒店協同平臺系統的支援下，取消了前期酒店收銀員向財務部提供收入日報的形式；在酒店夜審小組的配合下，規範了酒店前臺的操作流程；在保證公司資金的安全下，明確了酒店收銀主管的職責。

二、對酒店板塊賬務進行清理，減少資產、負債中的潛虧因素。

1、乘著公司下發《應收賬款管理制度》之際，我們對酒店板塊的應收賬款進行了清理，著重清理超期應收款。通過和酒店管理中心的深入對接，理清了對應收賬款確認、核對、銷賬流程，加大力度對超期應收賬款進行了催討和處理，目前已將個別特殊客戶的超期時間較長的應收賬款清理完結，(例如：桐鄉消防大隊)為減少應收賬款的壞賬損失，和酒店管理中心建立了每月發生應收款核對和每天到款確認兩個固定工作機制，保證了應收賬款賬目的實時更新，每月定期編制一份應收賬款工作報告，為收款員的收款催討工作提供幫助，同時也為應收賬款的進一步細化管理打下了基礎。

2、梳理個人借款及公司經營業務所需的週轉金，完善借款手續。

3、定時清理預付款，對賬齡較長的預付款進行整理及分析；針對閒置已久的預付款，找出其閒置原因；定時清理酒店協同平臺特殊賬戶，杜絕虛增賬戶，減少潛在風險。

4、根據公司的《固定資產管理制度》，對酒店板塊的固定資產進行了徹底盤點，細化固定資產卡片，加強資產管理，防止資產流失。同時，完善固定資產折舊計提流程，合理規範固定資產計提年限。

5、根據公司的《庫存管理制度》，加強對各酒店的庫存管理和成本管理，每月定期進行庫存檔點，對盤盈、盤虧及意外損毀物品查明原因，統一規範編制庫存報表，嚴格要求進出庫單管理，特別關注物品調撥動向，加強成本控制，避免不必要的消耗。根據公司成本控制月的要求，對各酒店費用與成本進行了明確劃分，避免成本費用混淆，通過測算費用佔收入的比例實現費用的總額控制。自身學習和技能提升。學習瞭解了全面預算的概念、特點、編制過程和全面預算管理的價值實現。學習了新會計準則報表列報的變化及合併會計報表的編制等專業知識。

三、工作中的問題和不足之處：

1、隨著公司業務的飛速發展，財務管理能力發麵有待加強。

2、隨著公司目標考核的不斷細化，財務核算有待進一步細化。

3、隨著酒店協同平臺系統的上線，軟體應用和操作方面加強學習。

4、財務分析深度不夠，對財務資料的敏感不夠，在結合酒店管理特點，提供及時有效的財務資訊方面還有待提高。

以上問題也是我20xx年工作的重點，加強與酒店之間的溝通，深入瞭解酒店業務，為酒店豐富財務資料分析；在財務部的領導的帶動下力爭將酒店財務核算工作做的更全面深入。

應收工作總結篇2

來這個工作也快一年了，往來會計是我初來時的工作，現在已經轉交了。一直都想好好做個小結，卻總因忙碌而拖延。終於還是決定要寫了····

往來會計工作主要負責應收、應付業務的核算。由於私營企業更注重獨立管理控制，往來會計顯得尤為重要。

私營性質的生產企業應收日常工作主要就是稽核控制發貨、收款情況、及時與銷售對賬、督促業務員催收到期貨款以保證資金正常運轉。要做好應收工作需要了解賬期、信用控制額度，及時更新反饋到期應收款相關資訊。客戶主要分為五類：

1、無款期無限額。無條件發貨。

2、有款期無限額，不超過款期可以發貨。

3、有款期、有限額的客戶，只要不超期不超額可發貨。

4、無款期有限額，不超過限額額可以發貨。

5、無款期無賬期的一般客戶，款到發貨。

根據業務需要如出現特殊情況，可根據經銷售主管簽字同意的，發貨申請單上的發貨數量發貨。對於超期又超額的，需經公司主要負責人審批同意才可以發貨。應收會計每月中旬和月底，分別與業務員對一次賬，賬務的調整一般是月底一次性調整。對於需要調價或是抹零處理的，需業務員提出書面申請，經銷售部主管簽字同意，月底對完賬後交公司主要負責人審批，審批通過方可進行調賬處理。

銷售的同時會產生運費，對於運費也有不同的處理方式。我們要分清楚貨款是否包含運費，運費的結算方式。銷售開單上註明含運費的，不能按應收貨款加運費，否則會虛增應收賬款。不含運費的需看運輸託單上運費的結算方式，如果是“到付、提付、自付、到付”的，均由客戶自己承擔運費；如果是“月結”或“代付”就是我們代客戶付運費。

由於我們做賬是隻分物流公司沒有分那條專線，而物流公司是按專線結算運費的，運費的結算還是比較複雜的。所以在結算運費時我們平時一定要記錄，何時發何地多少支貨，運費是多少，承運單位是哪家，運輸託單上有單號的要記錄下單號，付款後要記錄好哪張運單已經結算，以便對賬時查賬。與運輸公司對賬，一定要注意貨物損毀情況，如有損毀情況需物流賠償的，要在結算運費時在運費款里扣減所屬運輸公司相關專線的應付運費。運費應每月月底和銷售發貨的相關負責人核對，確保賬務的準確性。

主要工作是日常採購業務核算、對賬及付款核對。日常採購業務核算主要是原材料採購成本的核算，保證採購應付款資料的準確性。應付業務主要是採購部門負責，每月由採購部門先與供應商對賬。再由財務與採購對賬，找出差異、成差異的原因及相關的處理辦法。如有差異需要調整的，由採購提出書面申請，經公司主要負責人簽字同意可做相關調整。

應收工作總結篇3

20xx年是一個比較充實的一年，我很幸運有機會嘗試兩種不同的會計工作崗位，多謝我的上級給我這個機會，20xx年將要過去，對於我本年自身的工作可以概括為努力完成自身的工作要求，積極地完成上級下達的任務的完成，另外也積極配合團隊的工作；對於明年的指望和計劃：希望在完成本職工作的前提，努力去學習其他工作崗位，其具體描述如下文：努力完成自身的工作要求：對於目前為止的兩個工作崗位銷售會計和xx應收會計，銷售會計主要是掌管關聯銷售和第三方銷售的賬面情況，核對其他辦事處的倉儲的情況，在月末的時候及時結轉收入和銷售成本，並且在月頭的時候按時完成相關的f，e和d系列集團報表並且完成所在崗位的綜合分析。對於這個崗位由於剛來的時候因為有好多業務上的東西不熟，和其他個人的原因導致影響其他崗位的工作進度，之後經過努力也順利完成相關的工作任務。對於廣東應收會計主要收取銀行單據，並且根據相關檔案進行衝減對應客戶的應收賬款，另外配合銷售管理部對於某些客戶的壞賬的跟蹤。每個月需要完成相應的f和e系列集團報表。在這個崗位上基本上沒有影響其他工作崗位的進度。

積極地完成上級下達的任務的完成：對於科長和經理下達的額外任務，都按時的完成，比如xx審計所要求影印的檔案，提供相關的表格；銷售管理部要求核對某些客戶的賬目。平常除了系統有特殊情況以外都能按時上交集團報表和集團分析。

積極配合團隊的工作：在x月以後，都能按時過賬，沒有因為自己的過賬延遲而影響其他崗位的工作進度（不包括因系統的延遲）；有時候主動幫助其他同事完成工作任務（比如裝訂憑證）。

明年的展望和計劃：對於來年的指望和計劃，我覺得我會盡量完善我自己工作上的缺點，按時按量完成上級給我的任務，也希望能夠多向其他同事學習他們的工作方式和和具體崗位的操作。

應收工作總結篇4

眨眼的功夫，我進入**工作已經有三個月了。現特對我的工作內容進行一下歸納總結。關於應收款這一塊

1）**銷售專用發票的稽核與簽章。稽核包含專用發票在內的累計欠款金額是否有超信用，是否有超期，若客戶沒有信用額度的情況下，註明其擔保次數，上述情況均需要其部門經理給予簽名後才能發貨，反之，直接簽名，確認此筆銷售的合理性。此項工作行為可以一定程度上的避免壞賬發生的可能性，同時也能對業務員的銷售行為起到監管作用，儘量使之相關銷售都成為有效銷售。

2）各外辦調撥單的的稽核與簽章。通過檢視crm調撥單查詢列表，關注各辦事處庫存量、應收款以及可發貨數，若比例嚴重不協調的話，則會採取相應控制措施。例如：若沒有應收款收回的話，那麼就不給予相應的簽名發貨。間接對業務員的收款進行施壓，讓應收款的流動效能夠充分體現出來，從而更好保持公司流動資金的運轉。

3）每週一定期傳送超期應收款週報表給相關部門經理以及董事會有關領導，同時也會將資訊傳遞給各外辦經理，對於不合理的超期應收款，讓其督促業務員加快收款步伐，確保回款的迅速性。

4）每月定期（13日）對銷售人員的超期應收款項進行罰款。分為罰款1和罰款2，分別代表“緊急催收款”及“準呆賬”情況下的罰款類別，其罰款比率為2%和5%（回收後返還），此類情況同樣會對部門經理處以相應1%和2%（回收後返還）的罰款。此為應收款及時如期收回最直接有效的的管理辦法。

5）季度提成，獎金的核算。會在季度終了的次月20號左右完成所有銷售部門提成的核算。主要根據產品類別（是否為特價產品等）、產品銷售價格（是否低於最低銷售價格或是否按照特價進銷售等）、是否超期、季度完成比率以及相關的檔案規定進行核算提成。

6）每月不定期的對u8財務軟體裡面的銷售發票列表，發貨單列表，銷售出庫單列表進行對比。確保相關相關數量金額保持一致性，以達到收入和成本在同一會計期間進行合理的配比。不虛增（減）收入成本。同時也對各打單人員的工作起到一個規範作用。

7）對於各客戶的的經銷協議進行歸檔整理，日後對業務員進行考核時備用。關於應付這一塊1）對賬單的核對與回籤。每月初10號左右會對各供應商的貨款金額進行核對，如發現異常的地方，會及時與採購部門相關經辦人員進行溝通，以確保貨款的準確無誤，儘量不多付給供應商一分錢。

2）周付款申請書的稽核。根據採購部門填制的的付款申請書相關金額，在u8供應商明細賬裡面檢視該供應商的歷史付款金額及累計欠款金額，把控付款金額的準確無誤性，嚴格貫徹“不能多付，只能少付”的原則。

3）每月不定期檢視入庫單列表及採購發票列表，以保證相關記錄的一致性。務必使入庫日期和結算日期在同一會計期間完成。並會對各作業人員非規範打單行為進行監督，並跟進讓其改正。

4）協助稅務會計核對各供應商進項發票事宜。

以上所列事項就是我工作的主要內容，隨著工作的不斷深入，在完成本職工作的基礎上儘量給予一些合理性建議，不斷充實自己，提高自己的業務能力，與同事們建立良好的人際關係，為聯視更好的服務。

會計需要做哪些工作

一、增值稅稅額計算

（一）積極核對銷售業務，儘快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。

銷售是企業日常工作的重點，是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬，確定業務發生的合法憑據，因此企業在發生銷售業務時應儘快給對方開具發票，確定當月銷售情況。

一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大孝業務往來的頻率、各公司驗收程式的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間，只能根據客戶的需要進行開票，與稅法規定的開票要求不符。

做為企業的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業日常銷售業務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務儘早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應儘快聯絡，不要拖到月底再同對方交涉。

（二）認真核對當月進項發票，保證發票及時認證，確定當月進項稅額。

通常商品要比發票提前到達企業，企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況，在規定時間未收到發票時應與對方聯絡，索要發票。

進項發票只有通過稅務機關認證稽核通過之後，方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通過網上遠端認證系統自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。

一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負範圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數；生產企業成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發票未進行認證處理，將會降低產品成本；第三，發票是否將要到期。按照稅法要求，發票自填開之日起90日內（不同類別的發票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規定”）進行認證。因為多數企業特別是商業零售企業存在銷售不開發票現象，導致進項發票盈餘，遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真檢視當月進項發票情況，先將快要到期發票進行認證。

（三）控制銷項開票稅額，調控進項發票稅額，做好稅款計算與繳納。

增值稅一般納稅企業繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常複雜，企業要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業的稅負要求。

稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況，根據不同型別的企業制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業通過非法操作少繳納增值稅。企業通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低於稅負標準。各地稅負標準不一，執行力度也存在差異，企業應根據當地情況認真執行。

稅務機關的稅負標準是指全年企業完成的稅務要求，企業個別月份繳納稅金金額低於或高於稅負標準都是正常的。但是個別企業負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。

應收工作總結篇5

往來會計就是負責企業單位往來賬款的核算業務，一般包括“應收帳款”、“應付賬款”、“應收賬款”、“應付款”的核算。這些賬務的基本要求是： 1、建立往來客戶明細科目； 2、確定客戶明細賬的設定原則：例如，同一客戶的應收、應付，你是分開科目核算，還是在一個科目核算。一般應收、應付分開為好，但也有放在一起的，要根據你單位業務 具體情況定； 3、要掌握應收、應付、其他應收款、其他應付款核算內容，確定各科目核算內容，一般本單位銷售貨款在應收款中核算，原材料款在應付中核算； 4、要勤與客戶對賬，要勤與本單位有關業務人員建立聯絡溝通情況； 5、要善於“理帳、報賬、用帳”為本單位經濟業務服務； 6、財務內要做好上下道工序的溝通，有時內部會有差錯發生的

往來會計的工作內容——應收賬款、應付帳款、其他應收款、其他應付款的核算，這項工作主要是記錄本單位和外單位所發生的債權債務，如果有必要,還會和對方單位對賬，來核實雙方業務的發生記錄是否一致。

具體內容：

1、每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字後你在做），然後月末或定期編制科目彙總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目彙總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的.企業開辦費在第一個月全部轉入費用 。計提折舊的分錄是借管理費用或是製造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據固定資產原值，淨值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，有稅務決定 。

3、月末編制完科目彙總表之後，編制兩個分錄。第一個分錄：將損益類科目的總髮生額轉入本年利潤，借主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）貸本年利潤。第二個分錄：借本年利潤貸主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。轉入後如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率，然後做記賬憑證，借所得稅貸應交稅金--應交所得稅，借本年利潤貸所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但並不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整後的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，採用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，採用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的）。

4、最後根據總賬的資產（貨幣資金，固定資產，應收賬款，應收票據，短期投資等）負債（應付票據，應附賬款等）所有者權益（實收資料，資本公積，未分配利潤，盈餘公積）科目的餘額（是指總賬科目上的最後一天上面所登記的數額）編制資產負債表，根據總賬或科目彙總表的損益類科目（如管理費用，主營業務成本，投資收益，主營業務附加等）的發生額（發生額是指本月的發生額）編制利潤表。

（關於主營業務收入及應交稅金,應該根據每一個月在國稅所抄稅的數額來確定.因為稅控機會列印一份表格上面會有具體的數字）

5、其餘的就是裝訂憑證,寫報表附註,分析情況表之類

6、注意問題：

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬餘額調節表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

應收工作總結篇6

時光荏苒，從本人來到xx，距今已將近一年的時間，在這一年的時間裡，本人嚴格遵守公司的各項規章制度，聽從領導的各項工作安排，在自己的工作崗位上兢兢業業，認真並有質量的完成各項工作任務。這段時間以來，本人的工作主要如下：

1、每月月初編制上月pcb一部和二部的材料採購價格波動分析表，並與採購部相關人員確認價格資料的準確性，瞭解每月所採購材料價格波動的趨勢，為管理部門的存貨管理決策提供可靠依據。

2、每月月初負責與供應商對賬，核對上月往來發生額是否一致。如核對無誤後，在供應商對賬單上簽字確認並交採購部回傳給供應商。如發現供應商的對賬單金額與當月賬面往來期間有錯入賬、漏入賬的，及時與採購部和材料會計倉庫相關人員確認材料所屬供應商的錄入是否有誤，落實後將相關資料交由財務部相關人員進行調賬，確保應付賬款餘額的準確性。月末整理儲存供應商對賬單或供應商名稱變更通知歸檔。

3、對採購部和綜合管理部遞交的付款申請單、報銷單進行稽核，以確保每一筆付款都有據可依，確保付款的金額準確無誤。如發現付款申請金額與賬面金額不符，找出差異原因，並協同相關部門及時解決問題。如發現供應商未開具發票，則要求採購部和綜合管理部通知供應商及時提供發票。

4、勤檢視供應商往來及其他個人往來是否有異常(包括現金報銷的供應商)

5、負責每個月xx銀字憑證的填制和整理。

這一年以來，本人在部門領導和各位同事的支援與幫助下，很好地完成了自己的本職工作。在今後的工作中，本人也會再接再厲，努力認真的做好各項工作。

應收工作總結篇7

一年來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由於財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此合具體情況，全年的工作總如下：

一、完成的工作

1、及時準確的完成各月記賬、賬和賬務處理工作，，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統計報表，按時向各部門報送。完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業務和各種日常費用的繳納。

2、以認真的態度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓，做好財務軟體記賬及系統的維護。

3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。

二、加強學習，注重提升個人修養和綜合素質

1、通過報紙雜誌、電腦網路和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養。

2、認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程式辦事。

3、努力鑽研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細緻、紮實、求實上，腳踏實地工作。

4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯絡實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。

三、存在的不足

儘管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足：

1、理論水平不高，當前社會會計知識和業務更新換代比較快，缺乏對新的業務知識和會計法規的系統學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的提高。

2、忙於應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。

3、只幹工作，不善於總，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現象時有發生，今後要逐步學習用科學的方法，善總、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。

四、嚴格履行會計崗位職責，紮實做好本職工作

1、不斷學習、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時代發展的步伐。

2、善於總，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據，不斷提高單位管理水平和經濟效益。總經驗，建立健全良好的工作機制。

應收工作總結篇8

一、增值稅稅額計算

（一）積極核對銷售業務，儘快填開銷項發票，確定當月銷項稅額。

銷售是企業日常工作的重點，是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬，確定業務發生的合法憑據，因此企業在發生銷售業務時應儘快給對方開具發票，確定當月銷售情況。

一個業務從合同簽定，到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的，這段時間又因為客戶的大孝業務往來的頻率、各公司驗收程式的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間，只能根據客戶的需要進行開票，與稅法規定的開票要求不符。

做為企業的財務人員，特別是負責稅務工作的人員，必須對企業日常銷售業務的處理相當明確，熟悉主要客戶的開票要求，能夠在滿足客戶要求的同時，又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作，會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額，將應該開具發票的業務儘早完成，通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應儘快聯絡，不要拖到月底再同對方交涉。

（二）認真核對當月進項發票，保證發票及時認證，確定當月進項稅額。

通常商品要比發票提前到達企業，企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況，在規定時間未收到發票時應與對方聯絡，索要發票。

進項發票只有通過稅務機關認證稽核通過之後，方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通過網上遠端認證系統自行認證，未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業會計應在規定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。

一個企業每月進項發票較多時，通常不會在一個月全部認證，而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素：第一，當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負範圍上下計算當月稅金；第二，考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售，這些發票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數；生產企業成本計算需要原材料，若當月生產領用材料發票未進行認證處理，將會降低產品成本；第三，發票是否將要到期。按照稅法要求，發票自填開之日起90日內（不同類別的發票有效期限略有不同，詳細介紹參見前面“進項稅額抵扣時限的規定”）進行認證。因為多數企業特別是商業零售企業存在銷售不開發票現象，導致進項發票盈餘，遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真檢視當月進項發票情況，先將快要到期發票進行認證。

（三）控制銷項開票稅額，調控進項發票稅額，做好稅款計算與繳納。

增值稅一般納稅企業繳納的主要稅種就是增值稅，增值稅的通常計算是用當月銷項稅額減去當月進項稅額和上月留存的未抵扣進項稅額。增值稅計算較為簡單，但是控制起來非常複雜，企業要同時考慮到當月銷項開票情況和進項發票到達、認證情況，還要考慮稅務機關對企業的稅負要求。

稅務機關為了控制企業增值稅的繳納情況，根據不同型別的企業制定了相應的稅負，即全年應該繳納的增值稅金額（計算方法可參見前面介紹）。防止企業通過非法操作少繳納增值稅。企業通常是將繳納的增值稅金額控制在稅負標準線附近，有時還會略微低於稅負標準。各地稅負標準不一，執行力度也存在差異，企業應根據當地情況認真執行。

稅務機關的稅負標準是指全年企業完成的稅務要求，企業個別月份繳納稅金金額低於或高於稅負標準都是正常的。但是個別企業負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。

成本會計的工作顧名思義就是核算成本了，這個月我們生產了多少產品，計劃消耗多少材料，實際又消耗的多少材料，期間產生的一系列的製造費用、人工、動力費用又是多少。一個月下來，歸根究底我們的每件產品的成本又是多少，產值又是多少。什麼東西賺錢，可以多做，什麼東西不賺錢，能少做就少做。產品的定價是否合理，產品的成本是如何產生的，我們如何降低成本。這些都是影響經營決策的資料。

1、要做好成本會計，首先要做的就是熟悉工藝流程，熟悉產品的分類，構造。熟悉工藝流程不僅僅是在我們核算的時候考慮需不需要分工序核算的問題。還存在一個工時的問題，有些產品材料成本很低，於是我們可能定的銷售價很低，結果一看做這一個產品特複雜，做這一個產品的時間都可以做好幾件其他產品了，一算，虧了！除了工時的問題，還存在生產過程中所消耗的輔料的問題，因為我們材料分原材料和輔料，我們計入“基本生產成本”的只是原材料，可能一件產品它的材料成平咋一看很低，或許可能生產它的過程中消耗比其他材料多得多的輔助材料。

2、熟悉產品及材料的規格和計量方法。計量單位有很多，包、根、個、米……有次，我同事算個產品，成本高得嚇人。部長仔細一看，材料核算的時候計量單位弄錯了，部長笑道，“你這東西比海諾因還貴啊。”因為我們在核算的時候，經常會遇到，材料的計量是“克”，但是技術部提供的bom清單時“千克”，這就需要我們很留意了，否則差之毫釐，失之千里了！！

3、熟讀bom清單。工藝技術部提供的bom清單，雖然看來看去就這麼回事。不過仔細研究會發現裡面會給我們很多訊息。比如，生產過程中的損耗到底是否過高。在實際生產過程中，我們是否有些材料有替換的情況。

4、在做成本的過程中，我們到底選擇什麼樣的核算方法，品種法？分步法？有哪些材料可以合到一起算比較簡便，哪些產品差不多的可以合在一起。

5、熟悉必要的excel裡的函式。我們所做的成本表主要依靠excel，中間有許多的公式和勾稽關係。我們檢驗成本正確與否就看勾稽關係是否平衡，而如果不對，是哪個公式出了問題。記得剛開始做成本的時候，我拿著滑鼠一拉，公式亂七八糟，害我加班到半夜三更。

6、做好分析。成本表一出來，我們就可以看到每種產品的實際成本和計劃成本，產品的單位成本。材料消耗的超出和節約是什麼原因造成的，就需要我們的分析了。

7、去車間吧。不管是做成本前的準備，還是做完成本後的分析，都需要去車間。從車間瞭解生產的細節，從車間分析成本波動原因

成本會計是會計工作中較重要也較複雜的崗位，對從業人員的綜合素質要求也相應要高，必須要做到：

（1）會計知識面廣，對成本理論和實踐有較好的基礎；

（2）熟悉企業生產經營的流程（工藝過程），建議去各生產車間親身學習，只有瞭解產品的工藝流程，才能對產品各個生產環節的成本準確核算。

（3）刻苦學習、任勞任怨。成本工作涉及大量的資料及單據的整理，要有吃苦耐勞的精神。且成本工作的成績是很多人看不見的，要耐得住寂寞。

（4）良好職業道德。(企業的真實成本要保密，對一些不必知道的人要保密，避免被人利用，造成行業間不正當的竟爭)。

（5）對計算機的操作要精通，一般的企業還沒用完全的用軟體核算成本，多半是內部erp和手工結合，對資料的處理還是要用到大量的函式公式的運算。這樣才能做到事半功倍。確定成本會計工作的組織原則和組織形式；

任何工作的組織都必須遵循一定的原則，成本會計工作也不例外，它的組織原則主要有：

（1）成本核算必須與成本管理相結合；

（2）成本會計工作必須與技術相結合；

（3）成本會計工作必須與經濟責任制相結合。

1、健全原始記錄；

原始記錄是指按照規定的格式，對企業的生產、技術經濟活動的具體事實所做的最初書面記載。它是進行各項核算的前提條件，是編制費用預算，嚴格控制成本費用支出的重要依據。成本會計有關的原始記錄主要包括以下內容：

(1)反映生產經營過程中物化勞動消耗的原始記錄。

(2)反映勞動消耗的原始記錄。

(3)反映在生產經營過程中發生的各種費用支出的原始記錄。

(4)其它原始記錄。

原始記錄是一切核算的基礎，成本核算更是如此。因此，原始記錄必須真實正確，內容完整，手續齊全，要素完備，以便為成本計算、控制、預測和決策提供客觀的依據。

2、健全存貨的計量、驗收、領退和盤點制度；

為了保證入庫材料物資數量與質量，必須做好計量與驗收工作，準確的計量和嚴格的質量檢測是保證原始記錄可靠性的前提；為了保證領、退的材料物資準確無誤，還必須及時辦好領料和退料憑證手續，使成本中的材料費用相對準確。由於材料物資等存貨品種、規格多，進出頻繁，儘管嚴格管理，但由於種種原因，賬面不符還經常存在，所以對材料物資還得進行定期或不定期的清查盤點，進行賬面調整，以保證庫存材料物資的真實性，確保成本中的材料等費用更加準確。

3、實施有效的定額管理；

定額是指在一定生產技術組織條件下，對人力、財力、物力的消耗及佔用所規定的數量標準。科學先進的定額，是對產品成本進行預測、核算、控制和考核的依據。與成本核算有關的消

耗定額，主要包括：工時定額、產量定額、材料、燃料、動力、工具等消耗的定額，有關費用的定額如製造費用的預算等。消耗定額的制定是作為企業產品生產發生耗費應該掌握的標準。但由於消耗定額服務於不同的成本管理目的，可表現為不同的消耗水平。當企業編製成本計劃時，是根據計劃期內平均消耗水平所制定的定額；當定額作為分配實際成本標準時，是以能體現現行消耗水平的定額為依據來衡量的；當企業為實現預期利潤而控制成本時，是根據企業實現預期利潤必須達到的消耗水平作為衡量的尺度。定額制定後，為了保持它的科學性和先進性，還必須根據生產的發展、技術的進步、勞動生產率的提高，進行不斷的修訂，使它為成本管理與核算提供客觀的依據。

4、建立適合企業內部的結算價格；

在生產經營過程中，企業內部各單位之間往往會相互提供半成品、材料、勞務等等，為了分清企業內部各單位的經濟責任，明確各單位工作業績以及總體評價與考核的需要，應制定企業內部結算價格。

5、頒佈科學、完善的規章制度。

規章制度是企業為了進行正常的生產經營和管理而制定的有關制度、章程和規則。規章制度是人們行動的準繩，是實施有效的成本管理的保證。

企業內與成本會計有關的規章制度主要包括：計量驗收制度、定額管理制度、崗位責任制、考勤制度、質量檢查制度、裝置管理和維修制度、材料收發零用制度、物資盤存制度、費用開支規定以及其它各種成本管理制度等。各種規章制度的具體內容應隨著生產發展、經營情況的變化、管理水平的提高等客觀條件和變化，不斷改進，逐步完善。